{"id":2209,"date":"2020-06-18T00:00:00","date_gmt":"2020-06-18T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/"},"modified":"2022-06-22T15:02:23","modified_gmt":"2022-06-22T13:02:23","slug":"come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/","title":{"rendered":"Come vengono gestite le plusvalenze nella cessione di un&#8217;azienda?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_81 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabella dei contenuti<\/p>\n<label for=\"ez-toc-cssicon-toggle-item-6a00c71055707\" class=\"ez-toc-cssicon-toggle-label\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #263a95;color:#263a95\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #263a95;color:#263a95\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/label><input type=\"checkbox\"  id=\"ez-toc-cssicon-toggle-item-6a00c71055707\" checked aria-label=\"Toggle\" \/><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Quali_sono_gli_utili_e_le_perdite_in_conto_capitale\" >Quali sono gli utili e le perdite in conto capitale?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Come_funziona_limposta_sulle_plusvalenze\" >Come funziona l&#8217;imposta sulle plusvalenze?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Vendita_dei_beni_nella_cessione_di_unazienda\" >Vendita dei beni nella cessione di un&#8217;azienda<\/a><ul class='ez-toc-list-level-6' ><li class='ez-toc-heading-level-6'><ul class='ez-toc-list-level-6' ><li class='ez-toc-heading-level-6'><ul class='ez-toc-list-level-6' ><li class='ez-toc-heading-level-6'><ul class='ez-toc-list-level-6' ><li class='ez-toc-heading-level-6'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Ecco_dove_diventa_complicato\" >Ecco dove diventa complicato:<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Ecco_un_esempio_semplice\" >Ecco un esempio semplice:<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Vendere_una_societa_o_quote_societarie\" >Vendere una societ\u00e0 o quote societarie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/come-vengono-gestite-plusvalenze-cessione-azienda\/#Cosa_fare_prima_di_vendere_la_tua_azienda\" >Cosa fare prima di vendere la tua azienda<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote><p>Le plusvalenze rappresentano un diverso tipo di reddito rispetto al reddito ordinario degli utili aziendali. Le imposte sulle plusvalenze entrano in gioco nella cessione di un&#8217;azienda, poich\u00e9 vengono vendute attivit\u00e0 in conto capitale.<\/p><\/blockquote>\n<p>Questo articolo si concentra sulle plusvalenze su beni aziendali come parte della cessione di un&#8217;azienda, ma l&#8217;imposta sulle plusvalenze funziona allo stesso modo con i beni personali (come una casa) o con gli investimenti (azioni e obbligazioni, ad esempio).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quali_sono_gli_utili_e_le_perdite_in_conto_capitale\"><\/span>Quali sono gli utili e le perdite in conto capitale?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Una risorsa \u00e8 qualcosa di valore che la tua azienda possiede, come edifici, macchinari, attrezzature e veicoli. Quando vendi un bene strumentale, puoi venderlo con un utile o una perdita. La differenza tra il costo originale (chiamato base) e il prezzo di vendita \u00e8 una plusvalenza o una perdita di capitale.<\/p>\n<p>La base di un cespite viene rettificata durante il periodo in cui la si possiede, sulla base di elementi quali miglioramenti (base crescente) o ammortamento (base decrescente).<\/p>\n<p>Ad esempio, se si possiede un&#8217;attrezzatura, \u00e8 possibile aggiungere alla base aggiornando l&#8217;apparecchiatura e questa perder\u00e0 valore nel tempo a causa dell&#8217;ammortamento. Il costo all&#8217;acquisto e le modifiche creano una base adeguata al momento della vendita dell&#8217;attrezzatura.<\/p>\n<p>Quindi, la differenza tra questa base rettificata e il prezzo di vendita \u00e8 una plusvalenza o una perdita di capitale.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Come_funziona_limposta_sulle_plusvalenze\"><\/span>Come funziona l&#8217;imposta sulle plusvalenze?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&#8217;imposta sulle plusvalenze \u00e8 un&#8217;imposta addebitata su tutte le plusvalenze, che sono applicate sulle vendite di specifici tipi di attivit\u00e0 commerciali e anche sulle quote di capitale delle societ\u00e0, da parte degli azionisti.<\/p>\n<p>Le plusvalenze sono tassate in modo diverso, a seconda della durata della loro detenzione. In genere, se si possiede l&#8217;azienda per pi\u00f9 di un anno prima di venderla, la plusvalenza \u00e8 a lungo termine. Se la tieni per un anno o meno, il guadagno \u00e8 a breve termine.<\/p>\n<p>Per calcolare l&#8217;aliquota dell&#8217;imposta sulle plusvalenze, \u00e8 necessario separare le plusvalenze a breve e a lungo termine su tutte le attrezzature vendute durante l&#8217;anno, per ottenere una plusvalenza (o perdita) netta a breve e lungo termine.<\/p>\n<ul>\n<li>Una plusvalenza netta a breve termine viene generalmente tassata come reddito ordinario, in base all&#8217;aliquota fiscale fissata.<\/li>\n<li>La plusvalenza netta a lungo termine tassata di solito dal momento che contribuisce al totale dell&#8217;utile lordo.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Vendita_dei_beni_nella_cessione_di_unazienda\"><\/span>Vendita dei beni nella cessione di un&#8217;azienda<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h6><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ecco_dove_diventa_complicato\"><\/span>Ecco dove diventa complicato:<span style=\"color: #003163;\"><br \/>\n<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h6>\n<p>Quando vendi un&#8217;azienda, vendi molti tipi diversi di beni. Ogni bene viene trattato come singola vendita per calcolare l&#8217;utile o la perdita di capitale.<\/p>\n<p>Anche se la tua azienda e i suoi beni sono venduti come un &#8220;unico pacchetto&#8221;, ci deve essere una determinazione dell&#8217;utile o della perdita di capitale su ciascun bene.<\/p>\n<p>Il processo di vendita dei beni aziendali \u00e8 complicato perch\u00e9 ogni tipo di bene commerciale viene gestito in modo diverso. Ad esempio, il materiale in vendita (inventario, ad esempio) viene gestito in modo diverso dalla vendita dell&#8217;immobile (terreni e fabbricati).<\/p>\n<p>\u00c8 possibile che alcuni immobili (ad esempio residenziali) debbano essere rilevati come proventi straordinari rispetto a plusvalenze a fini fiscali.<\/p>\n<p>Ogni bene aziendale deve anche essere esaminato per vedere se si tratta di un utile \/ perdita di capitale a breve o lungo termine.<\/p>\n<p>Dopo che le singole attivit\u00e0 sono state analizzate e determinate le plusvalenze \/ perdite, il passo successivo \u00e8 quello di determinare il prezzo dei beni aziendali a ciascuna delle voci delle attivit\u00e0 che fanno parte del patrimonio netto aziendale da trasferire all&#8217;acquirente.<\/p>\n<p>Il termine &#8220;corrispettivo&#8221; \u00e8 un termine contrattuale che significa ci\u00f2 che ciascuna parte d\u00e0 in cambio. Il corrispettivo dell&#8217;acquirente \u00e8 il costo dei beni aziendali acquistati.<\/p>\n<p>Questo processo viene utilizzato per capire quanto della considerazione \u00e8 per l&#8217;<a style=\"color: #3984c6;\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/vendere-unazienda-limportanza-dellavviamento\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">avviamento<\/a> e altre propriet\u00e0 immateriali.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ecco_un_esempio_semplice\"><\/span>Ecco un esempio semplice:<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il prezzo di acquisto di una piccola impresa \u00e8 di \u20ac 500.000. Il valore di mercato di tutti i beni strumentali e aziendali \u00e8 di \u20ac 350.000 che comprendono le singole voci di attivit\u00e0 e l&#8217;utile\/perdita del bilancio di esercizio a cui sottrarre le passivit\u00e0 a \u20ac 100.000, il totale \u00e8 pari a \u20ac 50.000.<\/p>\n<p>La differenza di \u20ac 50.000 \u00e8 per l&#8217;avviamento e altre attivit\u00e0 immateriali.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Vendere_una_societa_o_quote_societarie\"><\/span>Vendere una societ\u00e0 o quote societarie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&#8217;investimento in una societ\u00e0 o in <a style=\"color: #3984c6;\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/vendita-quote-aziendali-aspetti-fiscali\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">quote societarie<\/a> o azioni viene trattato come un&#8217;attivit\u00e0 patrimoniale al momento della vendita.<\/p>\n<p><b>Per un socio in una societ\u00e0 di persone<\/b>, le imposte sulle plusvalenze possono essere applicate su qualsiasi guadagno ricevuto dalla vendita delle quote societarie o dalla vendita della societ\u00e0 nel suo insieme.<\/p>\n<p><b>I proprietari di una societ\u00e0 di capitali<\/b> sono azionisti e hanno utili o perdite in conto capitale <a style=\"color: #3984c6;\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cessione-quote-societa-azioni\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">quando vendono le loro azioni<\/a>.<\/p>\n<p>La plusvalenza di un partner o di un azionista non \u00e8 la plusvalenza dell&#8217;impresa. L&#8217;utile o la perdita di capitale del proprietario \u00e8 registrato nella dichiarazione dei redditi personale.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cosa_fare_prima_di_vendere_la_tua_azienda\"><\/span>Cosa fare prima di vendere la tua azienda<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Per ridurre al minimo le plusvalenze e ottenere tutte le informazioni necessarie per i tuoi consulenti:<\/p>\n<p><b>Raccogliere informazioni sugli asset<\/b>. Trova tutti i dati relativi al tuo acquisto e al\u00a0miglioramento di attrezzature e macchinari. Includere i costi per l&#8217;acquisto di queste e configurarlo (come i costi di avviamento) e i costi per i miglioramenti (ma non per la manutenzione). Maggiore \u00e8 la base per ogni asset, minore sar\u00e0 il guadagno quando sar\u00e0 venduto.<\/p>\n<p><b>Fai l&#8217;inventario<\/b>. Se hai materie prime per i prodotti che vendi, prendi l&#8217;inventario in modo da conoscere il valore di tale risorse.<\/p>\n<p><b>Ottieni una valutazione aziendale<\/b>. Trova un consulente\/professionista e richiedi una <a style=\"color: #3984c6;\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/metodi-di-valutazione-aziendale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">valutazione della tua azienda<\/a>, compreso il valore di tutti i beni aziendali compresi macchinari, attrezzature, immobile e inventari. Questo ti aiuter\u00e0 ad ottenere un prezzo di vendita realistico.<\/p>\n<blockquote><p>Devi sapere come funziona l&#8217;imposta sulle plusvalenze, ma \u00e8 altrettanto importante iniziare a pianificare la cessione della tua azienda con l&#8217;aiuto di consulenti\/professionisti per ridurre al minimo le plusvalenze.<\/p><\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Indicazione di plusvalenze sulla cessione di un&#8217;azienda a fini fiscali, compresa la vendita di attivit\u00e0 e la vendita di 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