{"id":4126,"date":"2021-03-15T00:41:30","date_gmt":"2021-03-14T23:41:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/?p=4126"},"modified":"2022-06-22T15:02:19","modified_gmt":"2022-06-22T13:02:19","slug":"cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/","title":{"rendered":"Cos&#8217;\u00e8 il credito d&#8217;imposta beni strumentali?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_81 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabella dei contenuti<\/p>\n<label for=\"ez-toc-cssicon-toggle-item-69f5373df3f38\" class=\"ez-toc-cssicon-toggle-label\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: 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class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/#A_Cosa_serve_il_Credito_Dimposta_beni_strumentali\" >A Cosa serve il Credito D\u2019imposta beni strumentali?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/#Quali_sono_i_vantaggi\" >Quali sono i vantaggi?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/#A_chi_si_rivolge_il_credito_dimposta_beni_strumentali\" >A chi si rivolge il credito d\u2019imposta beni strumentali?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/#Chi_e_escluso_dal_credito_dimposta_beni_strumentali\" >Chi \u00e8 escluso dal credito d\u2019imposta beni strumentali?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/#Quali_tipi_di_investimenti_sono_esclusi_dallagevolazione\" >Quali tipi di investimenti sono esclusi dall\u2019agevolazione?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.consultingitaliagroup.com\/blog\/articolo\/cose-il-credito-dimposta-beni-strumentali\/#Come_si_fa_ad_accedere_al_credito_dimposta_beni_strumentali\" >Come si fa ad accedere al credito d\u2019imposta beni strumentali?<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p>La Legge di Bilancio appena approvata nell\u2019anno corrente 2021 va a modificare quelle che sono le percentuali del credito d\u2019imposta derivante dagli ex super-ammortamento andando ad aumentare dal <strong>6%<\/strong> al <strong>10%<\/strong> ed ex iper-ammortamento, andando ad aumentare dal <strong>40%<\/strong> al <strong>50%.<\/strong><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"A_Cosa_serve_il_Credito_Dimposta_beni_strumentali\"><\/span>A Cosa serve il Credito D\u2019imposta beni strumentali?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il credito d\u2019imposta beni strumentali serve a supportare e incentivare le attivit\u00e0 e aziende che investono in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi destinati a imprese produttive ubicate in Italia.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quali_sono_i_vantaggi\"><\/span>Quali sono i vantaggi?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Per gli investimenti in beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati (<a href=\"https:\/\/www.mise.gov.it\/images\/stories\/documenti\/Allegato_A_2016.pdf\">allegato A<\/a>, legge 11 dicembre 2016, n. 232 &#8211; ex Iper ammortamento) \u00e8 riconosciuto un credito d&#8217;imposta del:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>40%<\/strong> del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro<\/li>\n<li><strong>20%<\/strong> del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni di euro.<br \/>\nPer gli investimenti in <strong>beni strumentali immateriali<\/strong> funzionali ai processi di trasformazione 4.0 (<a href=\"https:\/\/www.mise.gov.it\/images\/stories\/documenti\/Allegato_B_2016.pdf\">allegato B<\/a>, legge 11 dicembre 2016, n. 232, come integrato dall&#8217;articolo 1, comma 32, della legge 27 dicembre 2017, n. 205 &#8211; ex Iper ammortamento) \u00e8 riconosciuto un credito d&#8217;imposta nella misura del:<\/li>\n<li><strong>15%<\/strong> del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 700.000. Si considerano agevolabili anche le spese per servizi sostenute mediante soluzioni di cloud computing per la quota imputabile per competenza.<br \/>\nPer investimenti in <strong>altri beni strumentali materiali<\/strong> (ex Super Ammortamento), diversi da quelli ricompresi nel citato allegato A, \u00e8 riconosciuto un credito d&#8217;imposta nella misura del:<\/li>\n<li><strong>6%<\/strong> nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milioni di euro.<br \/>\nIl credito d&#8217;imposta \u00e8 utilizzabile esclusivamente in compensazione in cinque quote annuali di pari importo, ridotte a tre per gli investimenti in beni immateriali, a decorrere dall&#8217;anno successivo a quello dell&#8217;avvenuta interconnessione per i beni di cui agli allegati A e B, ovvero di entrata in funzione per gli altri beni.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il credito d&#8217;imposta \u00e8 cumulabile con altre agevolazioni che abbiano a oggetto i medesimi costi nei limiti massimi del raggiungimento del costo sostenuto.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"A_chi_si_rivolge_il_credito_dimposta_beni_strumentali\"><\/span>A chi si rivolge il credito d\u2019imposta beni strumentali?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il credito d\u2019imposta beni strumentali si rivolge:<br \/>\na tutte le imprese residenti in Italia, incluse le aziende di persone non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali.<\/p>\n<p>Il credito d&#8217;imposta del <strong>6%<\/strong> per gli investimenti in altri beni strumentali materiali \u00e8 riconosciuto anche agli esercenti arti e professioni.<\/p>\n<p>il credito d\u2019imposta spetta nella misura del<strong> 10%<\/strong> del costo sostenuto, alle imprese che effettuano:<\/p>\n<ul>\n<li>investimenti in beni strumentali materiali, purch\u00e9 diversi dai beni materiali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello Industria 4.0 (indicati nell\u2019allegato A annesso alla legge 11 dicembre 2016, n. 232), nel limite massimo di costi ammissibili pari a 2 milioni di euro;<\/li>\n<li>investimenti in beni strumentali immateriali diversi da software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni connessi a investimenti in beni materiali Industria 4.0 (indicati nell\u2019allegato B annesso alla medesima legge 11 dicembre 2016, n. 232), nel limite massimo di costi ammissibili pari a 1 milione di euro.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Chi_e_escluso_dal_credito_dimposta_beni_strumentali\"><\/span>Chi \u00e8 escluso dal credito d\u2019imposta beni strumentali?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li>Dal credi d\u2019imposta beni strumentali vengono escluse:<br \/>\nle aziende in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuit\u00e0 aziendale, altra procedura concorsuale.<\/li>\n<li>Sono inoltre escluse le aziende destinatarie di sanzioni interdittive ai sensi dell&#8217;articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La fruizione del beneficio spettante \u00e8 subordinata alla condizione del rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quali_tipi_di_investimenti_sono_esclusi_dallagevolazione\"><\/span>Quali tipi di investimenti sono esclusi dall\u2019agevolazione?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>veicoli e altri mezzi di trasporto, sia che vengano utilizzati esclusivamente per l\u2019esercizio dell\u2019impresa (la cui deducibilit\u00e0 \u00e8 integrale), sia che vengano usati con finalit\u00e0 non esclusivamente imprenditoriali: si tratta dei beni di cui all\u2019art. 164, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi (D.P.R. n. 917 del 1986, TUIR);<\/li>\n<li>beni per i quali il D.M. 31 dicembre 1988 prevede coefficienti di ammortamento inferiori al 6,5 per cento (ammortamento pi\u00f9 lungo di 15 esercizi);<\/li>\n<li>fabbricati e costruzioni;<\/li>\n<li>beni di cui all\u2019allegato 3 annesso alla legge di stabilit\u00e0 2016 (legge n. 208 del 2015). L\u2019allegato 3 citato riguarda, a titolo di esempio, le condutture utilizzate dalle industrie di imbottigliamento di acque minerali naturali o dagli stabilimenti balneari e termali; le condotte utilizzate dalle industrie di produzione e distribuzione di gas naturale; il materiale rotabile, ferroviario e tramviario; gli aerei completi di equipaggiamento;<\/li>\n<li>i beni gratuitamente devolvibili delle imprese operanti, in concessione e a tariffa, nei settori dell\u2019energia, dell\u2019acqua, dei trasporti, delle infrastrutture, delle poste, delle telecomunicazioni, della raccolta e depurazione delle acque di scarico e della raccolta e smaltimento rifiuti.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Come_si_fa_ad_accedere_al_credito_dimposta_beni_strumentali\"><\/span>Come si fa ad accedere al credito d\u2019imposta beni strumentali?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il credito d\u2019imposta viene applicato agli investimenti effettuati a decorrere dal 1 gennaio 2020 e fino al 31 dicembre 2020, <strong>ovvero entro il 30 giugno 2021<\/strong> a condizione che entro il 2020 il relativo ordine risulti accettato e inoltre che sia avvenuto il pagamento di acconti almeno pari al 20% del costo di acquisizione.<\/p>\n<p>Per i beni tecnologicamente avanzati e immateriali, alle aziende viene chiesto di presentare una perizia tecnica semplice rilasciata da professionisti quali ingegneri o da periti industriali che siano regolarmente iscritti nei rispettivi albi professionali o in possesso di un regolare attestato di conformit\u00e0 rilasciato da un ente di certificazione accreditato, da cui risulti che i beni possiedono caratteristiche tecniche che permettono di essere inclusi rispettivamente negli elenchi di cui ai richiamati allegati A e B e sono interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura. Per i beni di costo unitario di acquisizione non superiore a 300.000 euro \u00e8 sufficiente una dichiarazione resa dal legale rappresentante.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Legge di Bilancio appena approvata nell\u2019anno corrente 2021 va a modificare quelle che sono le percentuali del credito d\u2019imposta derivante dagli ex super-ammortamento andando ad aumentare dal 6% al 10% ed ex iper-ammortamento, andando ad aumentare dal 40% al 50%. A Cosa serve il Credito D\u2019imposta beni strumentali? Il credito d\u2019imposta beni strumentali serve a supportare e incentivare le attivit\u00e0 e aziende che investono in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi destinati a imprese produttive ubicate in Italia. Quali sono i vantaggi? 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